+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Учетная политика расчетов по налогам и сборам

Важными решениями, которые принимаются руководством организации, являются составление и утверждение учетной политики для налогового учета. При формировании учетной политики для целей налогообложения нужно исходить из того, что грамотно сформированная учетная политика может помочь в решении такой немаловажной задачи для организации, как оптимизация налогообложения. Искусство формирования учетной политики заключается в выборе оптимальных для данной организации способов учета, позволяющих на законном основании снизить налоговую нагрузку. К перечню мероприятий, позволяющих сэкономить на налогах с помощью учетной политики, относятся оценка используемых элементов учетной политики и анализ использования возможных альтернативных вариантов. Все вопросы определения доходов и расходов, их признания, оценки, распределения, учета, неясно или неоднозначно прописанные в НК РФ, либо не прописанные вообще, должны становиться вопросами учетной политики.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Форма N

Учетная политика и управленческий учет ОАО ОЗМК

Учетная политика для целей налогообложения - это выбранная налогоплательщиком совокупность способов методов определения доходов или расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика [1]. Определение учетной политики в Налоговом кодексе РФ является мерой по систематизации понятийного аппарата российского налогового законодательства, а также может рассматриваться как предпосылка к систематизации требований собственно к учетной политике для целей налогообложения.

В учетной политике для целей налогового учета налогообложения должны быть решены два основных вопроса [5]:. Методологический - зафиксировать свой выбор относительно тех норм налогового законодательства, которые это позволяют, в том числе в случаях их отсутствия или неточного изложения в НК РФ. Под методологией налогового учета понимается совокупность специальных приемов и методов, которые применяются в процессе ведения налогового учета.

В частности, должны быть сформулированы следующие методологические приёмы:. Методические аспекты учетной политики для целей налогового учета требуют разработки способов формирования информации для правильного исчисления налогов и сборов, которые можно распределить по трем группам, а именно:. Организационно-технические вопросы налогового учета требуют разработки способов организации технологического процесса его ведения и документов, в которых должны быть отражены:.

Практика ведения налогового учета позволяет выделить ряд наиболее часто используемых методов, таких как:. Влиять на финансовые результаты в рамках учетной политики можно различными путями, например, регулированием оценок активов, распределением доходов и расходов между смежными отчетными периодами.

Благодаря этой экономии сохраняются доходы организации и сокращается потребность в оборотных средствах. Однако не все аспекты варьирования в бухгалтерском учете могут быть учтены при налогообложении.

Например, доходы и расходы для целей налогообложения согласно ст. В случае определения доходов от реализации для целей налогообложения кассовым методом у организации оборотные средства в виде налоговых платежей не изымаются, в то время как при методе начислений налоговые обязательства возникают до завершения оборота средств организации, т. Основные направления оптимизации налогообложения можно представить в следующих вариантах учетной политики.

Для целей налогообложения прибыли амортизацию начисляют одним из методов, предусмотренных ст. Кроме того, для целей налогообложения может применяться ускоренная амортизация. Для целей бухгалтерского учета организации, использующие ускоренную амортизацию, могут применять один из четырех способов амортизации, предусмотренных в п. Практика применения ускоренной амортизации сопряжена для организаций с определенными трудностями. Основная причина - множественность условий, при которых возможно проведение ускоренной амортизации.

Кроме того, политика проведения ускоренной амортизации ведет к завышению себестоимости и, как следствие, - к завышению цен реализации на производимую продукцию, что может снизить конкурентоспособность организации, или к снижению прибыли. В то же время амортизационные отчисления по ускоренной амортизации позволяют уменьшить среднегодовую стоимость имущества организации и соответственно ведут к уменьшению выплат по налогу на имущество организаций.

При применении способов списания производственных запасов в целях оптимизации налогообложения наиболее выгодно использование метода ЛИФО, который отменен в бухгалтерской учетной практике, но в налоговом учёте применяется.

При методе ЛИФО оценка материальных ресурсов, находящихся на складе на конец отчетного периода, производится по фактической себестоимости последних по времени приобретения закупок, что, в условиях роста цен приводит к увеличению себестоимости продукции и соответствующему уменьшению налога на прибыль, но уменьшению налога на имущество.

Начисление различных видов резервов на предстоящие отпуска, на ремонт основных средств , при имеющихся суммах отклонений в структуре себестоимости позволяет равномерно распределить налоговые платежи во времени их уплаты. Таким образом, варьирование методами учета различных объектов влияет, прежде всего, на величину налога на прибыль и налога на имущество организаций. Каждая организация, решая задачу оптимизации налогообложения, выбирает вариант учетной политики, призванный обеспечить оптимальное налоговое планирование при заданных производственных и финансовых результатах деятельности.

В итоге общие подходы организации по формированию налоговой базы по налогам и специфика способов формирования информации о порядке их исчисления определяются в специальном внутреннем регламенте - учетной политике организации для целей налогового учета. Кроме того, учетная политика определяет, какие регистры налогового учета использует организация, как они создаются и как согласуются с системой бухгалтерского учета организации.

Таким образом, учетная политика организации для целей налогового учета является центральным по значимости документом системы постановки и его ведения на микроуровне [4]. Таким образом, при формировании учетной политики организации для целей налогового учета предоставляется возможность аргументированно обосновывать выбранный вариант исчисления налоговой базы, и, следовательно, таким образом, минимизировать свои налоговые риски.

При этом необходимо учитывать определенную сложность в одновременном использовании терминологии и понятийного аппарата бухгалтерского финансового и налогового учета. Принципиальная позиция создания налогового учета заключается в соблюдении требования рациональности при создании учетной системы, согласно которому затраты на ее постановку должны оправдывать себя эффектом от использования информации в целях управления.

При формировании учетной политики для целей налогового учета по конкретному вопросу его ведения осуществляется выбор одного способа из нескольких, допускаемых законодательством. При этом не нужно включать в неё нормы, единые для всех налогоплательщиков. В учетной политике должны содержаться только те способы налогового учета, по которым необходимо сделать выбор, либо которые необходимо сформировать самостоятельно: например, закрепить способ начисления амортизации, порядок распределения доходов и расходов между периодами, порядок создания резервов и т.

Кроме этого, в учетной политике для целей налогового учета желательно приводить нормативное обоснование, то есть указывать норму законодательства о налогах и сборах, на основании которой принято то или иное положение. По способам формирования налоговой базы, не предусмотренным законодательством о налогах и сборах, или вариантность которых обусловлена противоречивостью этого законодательства, утвержденные приказом по учетной политике нормы в обязательном порядке должны сопровождаться аргументированным обоснованием, которое может приводиться в специальных приложениях к учетной политике.

В этой связи рекомендуется отражать в учетной политике для целей налогового учета способы формирования налоговой базы только по тем хозяйственным операциям организации, которые имеются у нее на момент окончания предыдущего налогового периода. При этом не стоит включать в налоговую учетную политику способы налогового учета объектов, которые отсутствуют в организации.

При возникновении новых фактов хозяйственной деятельности, по которым возникает необходимость отражения порядка их учета в учетной политике для целей налогового учета, следует оформить дополнение к учетной политике. В ряде случаев учетная политика для целей налогового учета содержит налоговую политику организации, которая является важнейшим элементом налогового планирования.

В её основу может быть положена одна из следующих целей, преследуемых организацией:. Реализация первой цели достигается путем максимального сближения финансового и налогового учета.

Методологическую основу их сближения составляет установление единых правил учета в пределах норм действующего бухгалтерского и налогового законодательства в части оценки объектов учета и порядка признания , а организационно-техническую - технология ведения учета организация документооборота, адаптация плана счетов к правилам главы 25 НК РФ, определение системы регистров. Вторая цель достигается путем выбора таких вариантов учета, которые обеспечивают в налоговом учете максимальную величину расходов, а в бухгалтерском - минимальную.

В данном случае сближение финансового и налогового учета может быть обеспечено только рациональной организацией учетного процесса, основанной на адаптации плана счетов к правилам налогового учета. Таким образом, учетная политика для целей бухгалтерского учёта [2] и учётная политика для целей налогового учёта направлены на решение разнонаправленных задач, однако налоговое законодательство дает хозяйствующим субъектам большую возможность выбора.

Учетная политика для целей бухгалтерского учёта и учётная политика для целей налогового учёта направлены на решение разнонаправленных задач, однако налоговое законодательство дает хозяйствующим субъектам большую возможность выбора. Именно унификация учётных политик даёт возможность по сближению бухгалтерского финансового и налогового учета, что является приоритетным направлением их взаимодействия. Статья в формате PDF. Часть 1 от Статья Статья 2.

Бодрова Т. Теория и методология формирования системы управленческого учета для целей налогообложения: дис… д-ра экон. Цепилова Е. Налоговый учёт и отчётность: учебное пособие. Так, понятия постоянного представительства иностранной организации не совпадают в Гражданском кодексе и в Налоговом кодексе;. Риполь-Сарагоси Ф. Удалова З. Персиановский Ростовской области. Сочи, октября Академия Естествознания готовит к изданию реестр новых научных направлений, разработанных российскими учеными.

Формы учетных документов для оперативно-бухгалтерского учета налогов

Учетная политика для целей налогообложения - это выбранная налогоплательщиком совокупность способов методов определения доходов или расходов, их признания, оценки и распределения, а также учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика [1]. Определение учетной политики в Налоговом кодексе РФ является мерой по систематизации понятийного аппарата российского налогового законодательства, а также может рассматриваться как предпосылка к систематизации требований собственно к учетной политике для целей налогообложения. В учетной политике для целей налогового учета налогообложения должны быть решены два основных вопроса [5]:. Методологический - зафиксировать свой выбор относительно тех норм налогового законодательства, которые это позволяют, в том числе в случаях их отсутствия или неточного изложения в НК РФ. Под методологией налогового учета понимается совокупность специальных приемов и методов, которые применяются в процессе ведения налогового учета. В частности, должны быть сформулированы следующие методологические приёмы:.

Учетная политика для целей налогообложения

На бухгалтерию возлагается ведение своевременного и достоверного учета, формирования полной и достоверной информации о деятельности, имущественном положении организации, необходимой для контроля за соблюдением действующего законодательства, за рациональным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Учет расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами является одним из важнейших направлений в хозяйственной деятельности предприятия. Главной задачей хозяйственной деятельности предприятия является, получение прибыли для удовлетворения социальных и экономических интересов членов трудового коллектива и интересов собственников имущества предприятия. Однако получение и использование прибыли по собственному усмотрению возможно только после расчетов c бюджетом и государственными целевыми бюджетными фондами по налогам и целевым сборам. От правильности организации учета расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами зависит правильное исчисление и своевременная уплата налогов, сборов, пошлин и страховых взносов во внебюджетные фонды. Расчеты организации с внебюджетными фондами обеспечивает наблюдение и систематизацию информации о пенсионных начислениях и социальных выплатах каждому работнику.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учетная политика для налога на прибыль для обособленных подразделений

Скачать файл: referat. Краткое описание работы: Учетная политика для целей финансового учета, общие требования и допущения при ее формировании. Содержание традиционных систем управленческого учета на примере ОАО "ОЗМК": характеристика предприятия, порядок сбора и анализа экономических показателей. В экономическую жизнь нашей страны управленческий учёт вошёл вместе с возникновением и ростом предприятий, ориентированных на рынок.

Автор: Белецкая Ю.

Налогоплательщики-организации должны исчислять налоговую базу на основе данных бухгалтерского учета, согласно пункту 1 статьи 54 НК РФ. В этой связи бухгалтерские регистры должны быть организованы таким образом, чтобы определять обязательства по налогам с минимальными трудозатратами.

Глава 1. Учетная политика для целей налогообложения

Данный автореферат диссертации должен поступить в библиотеки в ближайшее время Уведомить о поступлении. Семенова Альбина Николаевна. Учет и аудит расчетов с бюджетом на предприятиях торговли : Дис. Организация и методика проведения внутрисистемного аудита расчетов по налогам и сборам в организациях потребительской кооперации Актуальность темы исследования.

Ведение налогового учета наряду с бухгалтерским является объективной необходимостью и потребностью каждой организации, которая заинтересована в снижении собственных расходов законным путем. Лишь совместное использование средств бухгалтерского и налогового учета обеспечивает реализацию оптимальной налоговой политики организации.

17.2. Налоговый учет и учетная политика на железнодорожном транспорте

Особенно, если перевозки детей в автомобиле бывают крайне редкими. В таких случаях родители предпочитают использовать арендованное устройство.

Аренда детских удерживающих устройств как бизнес появилась примерно после вступления в силу закона об обязательной перевозке детей в автокреслах. Часто такую услугу оказывают в пунктах проката. Существуют и более крупные частные пункты проката кресел с широким выбором вариантов.

Причины для аренды детского кресла могут быть разными: поездка с ребенком в другой город к родственникам или друзьям. Покупать кресло не будет целесообразным. Поэтому его можно взять в аренду; при перевозке ребенка не часто, а лишь в редких случаях; автокресло можно взять напрокат, чтобы оценить его качество и удобство в длительных поездках.

Формирование учетной политики предприятия

Много ли пар прибегают к этим услугам. Юлия Савочкина: Я не знаю насчет звезд, но у нас закреплено законодательно, что можно воспользоваться услугами суррогатной матери, если супружеская пара по какой-то причине не может иметь детей самостоятельно, либо путем ЭКО или ИКСИ. Такие мамы есть, но их немного. Каждый год цифра колеблется в районе 10, плюс-минус 1-2 случая.

Можем ли мы как многодетная семья (5 детей) воспользоваться социальной помощью на услуги няни. Подскажите, пожалуйста, если я мама-одиночка троих детей.

Решение о внесении измененийв учетную политику при изменении применяемых используемых методов расчетов при определении налоговой базы;.

Вы точно человек?

Именно поэтому вопрос юристу должен быть сформулирован кратко и понятно. Онлайн адвокат круглосуточно консультирует, без регистрации и по телефону. Бесплатная юридическая консультация онлайн.

Общие принципы формирования учетной политики

Фонд может потребовать больничные, справки и другие документы, подтверждающие расходы. В вашем случае точно понадобится копия листка нетрудоспособности.

Как вернуть автомобиль дилеру. Опытные юристы советуют не заниматься возвратом самостоятельно, а обратиться к профессионалу. Как вернуть автомобиль перекупу.

Положена ли какая-то компенсация. Есть ли возможность не соглашаться на переселение из ветхого жилья, если я считаю, что мое имущество ценнее, чем квартира, которую предлагают взамен. Военный юрист Не будет ли нарушением закона, если я проигнорирую повестку из военкомата, которую принесли родителям по месту моей прописки, хотя я учусь и живу в другом городе.

В официальном документе нельзя допускать грамматические ошибки, исправления и сокращения. Текст жалобы должен быть кратким, лаконичным и максимально содержательным. Всегда необходимо соблюдать определенную структуру претензии или жалобы и указать основные реквизиты:Также нелишним станет указание законодательных норм, которые защищают и обосновывают вашу позицию по делу.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА на 2015 год для ОСБ и УСН пример составления
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Dar

    I can not participate now in discussion - it is very occupied. But I will be released - I will necessarily write that I think on this question.

  2. Kazijind

    You are definitely right

  3. Grogor

    Bravo, seems magnificent idea to me is

  4. Tauzahn

    Excuse for that I interfere � I understand this question. It is possible to discuss.

  5. Fetilar

    And indefinitely it is not far :)